Vous êtes un professionnel et vous cherchez à réduire vos frais ? La TVA sur le carburant est une charge importante, mais comment savoir ce que vous pouvez vraiment récupérer ? Les règles changent en fonction de votre véhicule et du type d’essence que vous utilisez.
Ce guide vous explique clairement les règles de récupération. Vous trouverez un tableau récapitulatif simple pour connaître le montant de TVA sur le carburant que vous pouvez déduire, sans jargon fiscal compliqué.
Tableau Récapitulatif de la TVA Récupérable sur le Carburant en 2026
Voici les règles de déduction de la TVA applicables pour chaque type de carburant et de véhicule. C’est la réponse directe à votre question.
| Type de Carburant | Taux de TVA Récupérable (Véhicule de Tourisme) | Taux de TVA Récupérable (Véhicule Utilitaire) |
|---|---|---|
| Essence (SP95, SP98) | 80% | 100% |
| Gazole (Diesel) | 80% | 100% |
| Superéthanol E85 | 80% | 100% |
| GPL (Gaz de Pétrole Liquéfié) | 100% | 100% |
| GNV (Gaz Naturel pour Véhicules) | 100% | 100% |
| Électricité | 100% | 100% |
Les Règles Détaillées par Type de Carburant
Le tableau vous donne la vision d’ensemble. Maintenant, regardons les détails pour chaque carburant pour bien comprendre les conditions applicables.
Essence et Gazole : un alignement à 80% et 100%
Pendant des années, le gazole a bénéficié d’un avantage fiscal. Mais cette époque est terminée. Depuis le 1er janvier 2022, les règles de déduction de la TVA sont identiques pour l’essence et le gazole. C’est une simplification importante.
Le montant de la TVA déductible dépend uniquement du type de véhicule que vous utilisez :
- Pour un véhicule de tourisme, vous pouvez récupérer 80% de la TVA sur vos dépenses d’essence ou de gazole. Les 20% restants sont une charge pour l’entreprise.
- Pour un véhicule utilitaire, la récupération de la TVA est totale. Vous avez le droit à une déduction de 100%.
GPL, GNV et Superéthanol E85 : les cas particuliers
Certains carburants bénéficient de règles de déduction plus favorables. Le but est d’encourager l’utilisation de carburants moins polluants.
Voici les dispositions spécifiques :
- GPL et GNV : La TVA est 100% récupérable, que le carburant soit utilisé dans un véhicule de tourisme ou un utilitaire. Il n’y a aucune restriction.
- Superéthanol E85 : Ce carburant suit les mêmes règles que l’essence et le gazole. La déduction est donc de 80% pour les véhicules de tourisme et de 100% pour les véhicules utilitaires.
Qu’en est-il de l’électricité ?
L’électricité est le carburant le plus avantagé fiscalement. La TVA sur l’électricité utilisée pour alimenter les véhicules électriques est récupérable à 100%.
Cette règle s’applique à tous les types de véhicules, qu’ils soient de tourisme ou utilitaires. Le droit à déduction est total. Mieux encore, la TVA sur l’achat et l’installation d’une borne de recharge pour les besoins de l’entreprise est également déductible en totalité.
Comment Savoir si mon Véhicule est de Tourisme ou Utilitaire ?
Cette distinction est la clé pour connaître votre taux de déduction de TVA. Pour savoir dans quelle catégorie se trouve votre véhicule, il suffit de regarder votre carte grise, aussi appelée certificat d’immatriculation.
L’information se trouve dans la case (J.1) « Genre national ».
- Véhicule de Tourisme : La carte grise porte la mention « M1 » ou « VP » (Voiture Particulière). Ce sont des véhicules conçus pour le transport de personnes.
- Véhicule Utilitaire : La carte grise porte la mention « N1 » ou « VU » ou encore « CTTE » (pour les véhicules dérivés de VP avec 2 places). Ces véhicules sont destinés au transport de marchandises.
💡 À retenir :
- Mention M1 ou VP sur la carte grise = Véhicule de tourisme (TVA sur essence/gazole récupérable à 80%)
- Mention N1, VU ou CTTE = Véhicule utilitaire (TVA sur essence/gazole récupérable à 100%)
Comment Comptabiliser et Récupérer la TVA sur le Carburant ?
Pour avoir le droit de récupérer la TVA, une condition est obligatoire : vous devez posséder une facture en bonne et due forme. Les simples tickets de carte bancaire ne suffisent pas.
La facture doit mentionner clairement :
- Le montant hors taxes (HT)
- Le taux de TVA applicable (20%)
- Le montant de la TVA
- Le montant toutes taxes comprises (TTC)
En comptabilité, l’écriture se fait en plusieurs étapes. Le montant de la TVA récupérable est enregistré dans le compte 44566 « TVA sur autres biens et services ». La part de TVA non déductible (par exemple, les 20% sur un véhicule de tourisme) n’est pas perdue : elle est ajoutée au montant de la charge, dans le compte 6061 « Fournitures non stockables ».
Contexte Légal : Comprendre les Évolutions jusqu’en 2026
Les règles de TVA sur les carburants ont beaucoup évolué. La principale modification a été l’alignement progressif du régime de l’essence sur celui du gazole, qui s’est achevé en 2022. Depuis cette date, les règles sont stables.
Une réforme importante a eu lieu avec l’ordonnance de décembre 2021. Les textes de loi sur la TVA ont été déplacés du Code général des impôts (CGI) vers un nouveau code : le Code des impositions sur les biens et services (CIBS). Cette transition sera définitive au 1er septembre 2026.
Pas de panique : ce changement de texte de loi se fait « à droit constant ». Cela signifie que les règles de fond pour la récupération de la TVA ne changent pas. Les taux de 80% et 100% pour l’essence et le gazole sont donc confirmés pour les années à venir.
FAQ – Questions Fréquentes sur la TVA Carburant
Voici les réponses aux questions les plus courantes sur la déduction de la TVA sur les carburants.
Quel est le taux de TVA appliqué sur le carburant à la pompe ?
Le taux de TVA standard de 20% s’applique à tous les carburants (essence, gazole, GPL, etc.) vendus en France.
Peut-on récupérer la TVA sur les frais de péage ?
Oui, la TVA sur les frais de péage est récupérable à 100%, à condition que le déplacement soit réalisé pour les besoins de votre activité professionnelle. Vous devez conserver les justificatifs.
Un auto-entrepreneur peut-il récupérer la TVA sur le carburant ?
Un auto-entrepreneur peut récupérer la TVA uniquement s’il n’est plus sous le régime de la franchise en base. Cela signifie qu’il doit avoir opté pour le régime réel de TVA ou avoir dépassé les seuils de chiffre d’affaires. S’il facture la TVA à ses clients, il peut alors la déduire sur ses achats, y compris le carburant.
La TVA sur les lubrifiants est-elle déductible ?
Oui, la TVA sur les huiles et les lubrifiants est déductible. Les règles applicables sont exactement les mêmes que celles du carburant utilisé par le véhicule. Par exemple, pour un véhicule de tourisme roulant à l’essence, la TVA sur l’huile moteur sera déductible à hauteur de 80%.
