Vous devez préparer votre déclaration de revenus 2025 ? Vous vous demandez comment évaluer les frais liés à vos déplacements professionnels ? Choisir entre la déduction forfaitaire de 10% et les frais réels est souvent un casse-tête.
Pour faire le bon choix, vous avez besoin des chiffres officiels et d’une méthode de calcul claire. Cet article vous donne tout ce qu’il vous faut : les barèmes officiels pour le calcul de vos frais kilométriques 2025, un simulateur, et des exemples pour ne pas vous tromper.
Barèmes Kilométriques Officiels 2025
Le barème kilométrique 2025 s’applique aux dépenses que vous avez engagées en 2024. Il est important de noter que l’administration fiscale n’a pas procédé à une nouvelle revalorisation cette année. Les taux applicables sont donc identiques à ceux de l’année précédente, qui avaient été augmentés de 5,4%.
Ces barèmes prennent en compte plusieurs types de dépenses : la dépréciation du véhicule (son usure), les frais de réparation et d’entretien, les pneumatiques, le carburant et l’assurance. Vous pouvez utiliser ces chiffres pour votre impôt sur le revenu ou si vous êtes entrepreneur individuel soumis à l’impôt sur le revenu catégorie bénéfices non commerciaux (BNC).
Barème 2025 pour les voitures
| Puissance administrative (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,318) + 1052 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1515 | d x 0,470 |
Barème 2025 pour les motos (> 50 cm³)
| Puissance fiscale (CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4 et 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1583 | d x 0,343 |
Barème 2025 pour les cyclomoteurs (< 50 cm³)
| Type | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Cyclomoteur | d x 0,316 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
💡 Cas des véhicules électriques : Si vous utilisez un véhicule 100% électrique (voiture ou deux-roues), le montant total des frais kilométriques calculé avec le barème ci-dessus est majoré de 20%. Cette majoration est appliquée automatiquement sur le résultat final.
Simulateur de calcul : estimez vos frais en 2 clics
Pour éviter les erreurs et gagner du temps, l’administration fiscale met à votre disposition un outil en ligne. Le simulateur officiel est le moyen le plus simple et rapide de connaître le montant exact de vos indemnités kilométriques. Il vous guide pas à pas et garantit un calcul conforme aux règles en vigueur.
Utiliser cet outil vous permet de comparer facilement le résultat des frais réels avec celui de la déduction forfaitaire de 10%. Vous pouvez ainsi choisir l’option la plus intéressante pour le calcul de votre impôt.
Accéder au simulateur des frais kilométriquesComment calculer ses frais kilométriques ? (Exemples concrets)
Pour bien comprendre comment appliquer les formules, rien ne vaut des exemples pratiques. Le calcul dépend de trois éléments : la puissance fiscale de votre véhicule (les CV), la distance totale parcourue à titre professionnel dans l’année, et le carburant (thermique ou électrique).
Exemple 1 : Voiture thermique de 5 CV pour 12 000 km
Vous avez parcouru 12 000 kilomètres pour votre travail avec une voiture de 5 CV. Votre distance (d) se situe dans la tranche « de 5 001 à 20 000 km ». Vous devez donc utiliser la deuxième formule de la ligne « 5 CV ».
- Formule de calcul : (d x 0,357) + 1 395
- Application : (12 000 x 0,357) + 1 395
- Résultat : 4 284 + 1 395 = 5 679 €
Pour 12 000 km parcourus avec ce véhicule, le montant des frais réels que vous pouvez déclarer s’élève à 5 679 €.
Exemple 2 : Voiture électrique de 6 CV pour 4 000 km
Vous utilisez une voiture électrique de 6 CV et avez fait 4 000 km à titre professionnel. Votre distance se situe dans la tranche « Jusqu’à 5 000 km ».
- Formule de calcul de base : d x 0,665
- Application : 4 000 x 0,665 = 2 660 €
Comme il s’agit d’un véhicule électrique, vous devez ensuite appliquer la majoration de 20% sur ce premier résultat.
- Calcul de la majoration : 2 660 x 1,20
- Résultat final : 3 192 €
Quels sont les frais couverts par le barème ?
Le barème kilométrique est une solution forfaitaire. Il simplifie la déclaration en regroupant les dépenses les plus courantes. Mais attention, il ne couvre pas tout. Il est important de savoir ce qui est inclus et ce que vous pouvez ajouter en plus.
Frais inclus dans le calcul forfaitaire
Lorsque vous utilisez le barème, vous n’avez pas besoin de justifier les dépenses suivantes, car elles sont déjà prises en compte dans le calcul :
- Dépréciation du véhicule (perte de valeur due à l’âge et aux kilomètres)
- Frais de réparation et d’entretien (vidange, révisions, etc.)
- Achat des pneumatiques
- Dépenses de carburant
- Primes d’assurance
Frais à ajouter en plus (sur justificatifs)
Certains frais de transport ne sont pas couverts par le barème. Vous pouvez les déduire en plus du montant calculé, à condition de conserver tous les justificatifs (factures, tickets).
- Frais de péage sur l’autoroute
- Frais de stationnement (parking, parcmètre)
- Intérêts de l’emprunt si vous avez acheté votre véhicule personnel à crédit (au prorata de l’usage professionnel)
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10% : que choisir ?
L’administration fiscale applique par défaut une déduction forfaitaire de 10% sur vos salaires pour couvrir vos dépenses professionnelles. Cependant, vous avez le droit de choisir l’option des frais réels si elle est plus intéressante pour vous.
Le choix dépend de votre situation. Si vos dépenses réelles sont supérieures au montant de l’abattement de 10%, alors opter pour les frais réels réduira votre impôt sur le revenu. C’est souvent le cas si vous parcourez beaucoup de kilomètres pour aller au travail. Si le montant des frais réels est plus faible, l’administration retiendra l’abattement de 10%.
Notre conseil : Prenez toujours le temps de calculer l’option la plus favorable. Utilisez le barème pour estimer vos frais kilométriques, ajoutez les autres frais professionnels (repas, matériel…), puis comparez le total à 10% de votre salaire annuel imposable.
FAQ – Calcul des frais kilométriques
Voici les réponses aux questions les plus fréquentes sur le calcul et la déclaration de vos indemnités kilométriques.
Le barème 2025 a-t-il été augmenté ?
Non, le barème applicable en 2025 sur les revenus de 2024 est strictement identique à celui de l’année précédente. La dernière augmentation date de début 2023.
Dois-je garder des justificatifs pour les frais réels ?
Oui, c’est indispensable. Même si le barème est forfaitaire, vous devez pouvoir prouver la réalité des kilomètres parcourus (agenda, attestations employeur) et conserver toutes les factures pour les frais que vous ajoutez en plus (péages, stationnement).
Puis-je utiliser le barème si je suis en BNC ?
Oui, les entrepreneurs individuels qui ont opté pour la comptabilité super-simplifiée et qui relèvent de l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent utiliser ce barème pour évaluer les frais de leur véhicule personnel utilisé pour l’activité.
Comment déclarer mes frais kilométriques ?
Vous devez inscrire le montant total de vos frais réels dans la case 1AK à 1DK du formulaire 2042 de votre déclaration de revenus. Vous devez également joindre une note sur papier libre détaillant le calcul de vos frais.
